مزایای مشارکت با مسئولیت محدود خانوادگی

اغلب برای خانواده ها عملی است که یک شرکت با مسئولیت محدود (LP) یا شرکت با مسئولیت محدود (LLC) تشکیل دهند تا کسب و کار خانوادگی، املاک و مستغلات یا سایر دارایی های خود را برای یک هدف تجاری قانونی حفظ کنند. برای خانواده های ثروتمند، به ویژه آنهایی که سبد کسب و کار یا املاک و مستغلات آنها به سرعت در حال افزایش است، اغلب اهداف غیر تجاری - مانند برنامه ریزی مالیاتی، برنامه ریزی حمایت از بستانکاران و برنامه ریزی جانشین پروری - است که در نهایت آنها را وادار می کند تا مشارکت محدود خانوادگی را به عنوان سازمان ترجیحی خود انتخاب کنند. ساختار

مشارکت محدود خانوادگی چیست؟

مشارکت محدود خانوادگی (FLP) یک شرکت هلدینگ متعلق به دو یا چند عضو خانواده است که برای حفظ منافع تجاری خانواده، املاک و مستغلات، اوراق بهادار عمومی و خصوصی، یا سایر دارایی های ارائه شده توسط اعضای آن ایجاد شده است. هدف از ایجاد چنین نهادی عموماً دستیابی به حمایت از بستانکار و کاهش مالیات هدیه و دارایی و در عین حال حفظ کنترل بر مدیریت و توزیع دارایی های مشارکت است. این ترتیب دو دسته از مالکان را ایجاد می کند. اولین شرکای عمومی (GPs) هستند که مسئولیت مدیریت FLP و دارایی های آن را بر عهده دارند. آنها معمولاً والدین صاحب کسب و کار یا یک شرکت با مسئولیت محدود متعلق به این والدین هستند تا از آنها در برابر مسئولیت نامحدود خطرات عملیاتی کسب و کار محافظت کنند. دومی شرکای با مسئولیت محدود (LPs) هستند که منافع اقتصادی در شراکت دارند، اما توانایی کنترل، هدایت یا تأثیرگذاری بر عملکرد FLP را ندارند. در واقع، LP ها معمولاً توانایی فروش منافع خود را در FLP ندارند، مگر اینکه به یکی از اعضای نزدیک خانواده باشد. اینها معمولاً فرزندان و نوه های والدین صاحب کسب و کار یا تراست هایی هستند که به نفع این فرزندان تأسیس شده اند. آنها حق دارند سهم خود را نسبت به درآمد مشارکت داشته باشند و همانطور که از نام آن پیداست فقط تا اندازه سرمایه گذاری خود در مشارکت مسئول هستند. در واقع، پزشکان عمومی اپراتورهای مشارکت و LPها مالکان منفعل هستند.

حفظ کنترل، صرفه جویی در مالیات

به طور کلی ، نسل ارشد در ازای منافع پزشک عمومی و LP ، دارایی را به FLP ایجاد و اهدا می کند و سپس به مرور زمان آن منافع LP را به فرزندان و نوه های خود هدیه می دهد. به دلیل عدم کنترل و عدم بازاریابی که LPS در اختیار دارد ، فرصتی برای انتقال این علایق به نسل های آینده با تخفیف به ارزش بازار عادلانه در غیر این صورت خود نیست. دریافت تخفیف از 15 تا 30 ٪ برای این علایق غیر کنترل کننده و غیرقانونی غیر معمول نیست. به بیان این موضوع ، در نتیجه قانون کاهش مالیات و شغل سال 2018 ، یک فرد می تواند 11. 18 میلیون دلار به وراث خود منتقل کند و یک زوج متاهل می توانند 22. 36 میلیون دلار رایگان و از مالیات املاک فدرال عبور دهند. دارایی های بالاتر از این محدودیت های معافیت مشمول نرخ مالیات املاک فدرال 40 ٪ است. بسیاری از ایالت ها یک املاک اضافی یا مالیات بر ارث نیز تحمیل می کنند. به همین دلیل ، خانواده های کارآفرین اغلب با استفاده از FLP در حالی که هنوز زنده هستند ، بخش بزرگی از املاک خود را به وراث خود هدیه می دهند. با این کار ، آنها می توانند از مالیات بر املاک و ارث دولت به طور کامل جلوگیری کنند و معافیت مالیات بر املاک فدرال موجود خود را با انتقال املاک با تخفیف به ارزش بازار منصفانه خود ، از بین ببرند. اگر با اندیشه اعدام شود ، می توان با استفاده از دارایی در بسته بندی یک مشارکت محدود خانواده ، 115 ٪ تا 130 ٪ ارزش معافیت خود را به وراث خود ، رایگان و پاک از مالیات بر املاک منتقل کرد. در سال 2018 ، این مبلغ 3. 3 تا 6. 7 میلیون دلار دارایی است که یک زوج متاهل می توانند از مالیات املاک فدرال یا 1. 32 تا 2. 68 میلیون دلار پس انداز محافظت کنند. دارایی های محصور اغلب دقیقاً همان چیزی است که یک خالق ثروت نسل اول آرزو می کند. برای یک صاحب مشاغل غیر معمول نیست که با حفظ منافع مشارکت عمومی ، کنترل مشاغل خانوادگی یا سبد املاک و مستغلات را در یک مشارکت محدود خانواده حفظ کند. این امر کودکان را قادر می سازد تا در حالی که والدین کنترل کامل بر عملکرد و فروش آن را حفظ می کنند ، علاقه اقتصادی به تجارت داشته باشند. به عنوان یک امتیاز اضافی ، پس از انتقال منافع LP به نسل های آینده ، هرگونه رشد در ارزش دارایی اساسی FLP عاری از مالیات بر املاک و وراثت نیز رخ می دهد. بنابراین اگر یک سبد تجاری ، املاک و مستغلات یا سرمایه گذاری به ویژه سریع در حال رشد است ، این می تواند یک روش بسیار مؤثر برای جلوگیری از مالیات های آینده و مالیات های بعدی باشد.

هنگامی که نسل ارشد دیگر قادر به کنترل کنترل FLP نباشد ، می توانند تعیین کنند که چه کسی علایق پزشک معالج خود را در آینده دریافت می کند. این می تواند یک عضو خاص خانواده باشد-به عنوان مثال ، دختری که به عنوان رئیس جمهور مشاغل عملیاتی خدمت می کند ، پسری که یک حرفه ای با تجربه سرمایه گذاری است ، نوه ای که در معاملات املاک و مستغلات تخصص دارد-یا یک مشاور شخص ثالث قابل اعتماد. این انعطاف پذیری مهم است ، زیرا FLP ها اغلب قبل از تشخیص جانشینان نهایی فرد به خوبی ایجاد می شوند.

مطالعه موردی: انتقال یک تجارت عملیاتی

موارد زیر را در نظر بگیرید: جیم و سوزان در اواخر دهه 60 یک زوج متاهل هستند که دو فرزند و چهار نوه دارند. آنها آرزو می کنند که پس از مرگشان ، مشاغل خانوادگی خود را به طور مساوی به فرزندان خود ، باب و سارا منتقل کنند ، اما در حال حاضر ، جیم قصد بازنشستگی را ندارد. برای پیچیده تر کردن مسائل ، دخترش سارا به طور فعال در مشاغل خانوادگی و جانشین احتمالی شاغل است ، در حالی که پسرش باب در یک شرکت حسابداری منطقه ای کار می کند و علاقه ای به پیوستن به مشاغل خانوادگی نداشته است. ارزش تخمینی این تجارت 15 میلیون دلار است و همچنان به رشد خود ادامه می دهد. جیم و سوزان همچنین 10 میلیون دلار سرمایه گذاری و دارایی های دیگر با ارزش خالص ترکیبی 25 میلیون دلار دارند. با معافیت مادام العمر 22. 36 میلیون دلار ، بخشی از املاک آنها به وضوح مشمول مالیات خواهد شد. با این حال ، با انتقال منافع تجاری و سرمایه گذاری خود به FLP و هدیه دادن به منافع LP به فرزندان خود ، جیم و سوزان به دلیل عدم کنترل و بازاریابی می توانند 30 ٪ تخفیف به ارزش بازار عادلانه دریافت کنند. 15 میلیون دلار تجارت آنها تنها 10. 5 میلیون دلار ارزش دارد که این امر کل املاک آنها را به 20. 5 میلیون دلار کاهش می دهد ، بنابراین از املاک و مستغلات آینده و مالیات بر ارث جلوگیری می کند. و از آنجا که تجارت و ارزیابی آن همچنان رو به رشد است ، این رشد در خارج از املاک جیم و سوزان اتفاق می افتد. هنگامی که زمان آن فرا رسید ، جیم و سوزان می توانند منافع پزشک معالج خود را به دخترشان سارا منتقل کنند و هنوز هم هر دو کودک را قادر می سازد با تقسیم منافع LP خود 50/50 در مالکیت اقتصادی تجارت شرکت کنند.

شارژ سفارشات و حمایت از طلبکار

این غیرمعمول نیست که مادرسالاران و پدرسالاران نسبت به توانایی فرزندانشان در مدیریت امور مالی خود ابراز نگرانی کنند. هنگامی که آن نوادگان دارایی LP را در یک تجارت خانوادگی یا سایر دارایی های غیر نقدشونده، مانند املاک و مستغلات، به ارث می برند، می ترسند که اقدامات این شریک بدهکار ممکن است باعث فروش دارایی ها شود و تأثیر منفی بر میراث آنها و خواهر و برادرها و پسرعموهای LP مسئول باقی مانده بگذارد. خوشبختانه، قوانین دستور شارژ ایجاد شده است که حقوق بستانکار را به هر گونه منافع اقتصادی که شریک بدهکار در شرکت تضامنی خانوادگی دارد محدود می کند، اما به طلبکار هیچ گونه کنترل یا دسترسی به دارایی اساسی در مشارکت نمی دهد. اگر شریک عام تصمیم بگیرد که از FLP توزیع نکند، تنها کاری که طلبکار می تواند انجام دهد این است که منتظر وصول بدهی خود باشد. این امر شریک بدهکار را در موقعیت مذاکره قوی با طلبکار خود قرار می دهد تا با ارزش کمتر از منصفانه تسویه حساب کند.

جلسات منظم، مالیات بر درآمد و توزیع

FLP ها ترتیبات تجاری واقعی هستند و باید ویژگی های یک شراکت تجاری یا طبقه بندی شدن چهره به عنوان هدیه ای که توسط IRS به کودکان داده شده است را نشان دهند. جلسات منظم باید تشکیل شود، صورتجلسات رسمی گرفته شود و غرامت معقول به شریک عمومی برای خدمات آنها به مشارکت مطابق با کد درآمد داخلی پرداخت شود. شراکت یک نهاد عبوری است، به این معنی که LP ها مسئول پرداخت مالیات بر سهم خود از درآمد حاصل از FLP خواهند بود. این اغلب مستلزم توزیع سالانه به LPها برای پوشش آن بدهی های مالیاتی است، و اغلب توزیع اضافی تا حدی که با قصد شریک عمومی مطابقت داشته باشد. مالیات بر درآمد و سیاست توزیع اغلب موارد اصلی بحث در نشست سالانه است.

ابزاری قدرتمند برای صاحبان مشاغل