راهنمای سریع حسابداری برای ارزهای دیجیتال

در حالی که FASB ممکن است راهنمایی های جدیدی را برای درمان دارایی های دیجیتال در نظر بگیرد، در اینجا راهنمای حسابداری برای ارزهای دیجیتال تحت استانداردهای فعلی است.

رئیس بخش راه حل های حسابداری

ارزهای دیجیتال و سایر دارایی های دیجیتالی توجه و علاقه بیشتری را از سوی مصرف کنندگان، شرکت ها و دولت ها دریافت می کنند. مصرف کنندگان در حال افزایش قرار گرفتن در معرض پرتفوی سرمایه گذاری شخصی خود هستند، پردازنده های اصلی پرداخت، پرداخت دارایی های دیجیتال را در مقیاس بزرگ تسهیل می کنند، و شرکت های خصوصی و دولتی هر دو در حال بررسی و افزایش سرمایه گذاری در دارایی های دیجیتال هستند. دارایی های ارز دیجیتال آنها به طور فزاینده ای با اهمیت می شود.

در سه ماهه اول سال 2021، تسلا 1. 5 میلیارد دلار بیت کوین به ترازنامه خود اضافه کرد. در سه ماهه دوم سال 2021، Microstrategy نزدیک به 500 میلیون دلار دارایی بیت کوین اضافی اضافه کرد.

علیرغم توجه فزاینده ای که به دارایی های دیجیتال می شود، گزارش مالی این دارایی ها به طور کامل با دستورالعمل های حسابداری موجود تحت اصول پذیرفته شده حسابداری ایالات متحده (GAAP) مطابقت ندارد.

برای راهنمای به روز شده FASB تماس بگیرید

در نتیجه، بسیاری از حسابداران رسمی (CPA) و شرکت های حسابداری از هیئت استانداردهای حسابداری مالی (FASB) درخواست کرده اند که به این نگرانی فزاینده رسیدگی کند و دستورالعمل های به روز شده را متناسب با این طبقه دارایی جدید در نظر بگیرد.

احتمال رو به رشد خارج از بازيگران حسابداري سنتي نيز باعث نگراني و تمايل به هدايت حسابداري واضح تر شده است.

اعضای کنگره، اتاق بازرگانی دیجیتال و دیگران نامه هایی به FASB ارسال کرده اند و از آن ها خواسته اند تا اقدامی انجام دهند، و این بحث نیز در رسانه های اصلی محبوبیت فزاینده ای پیدا می کند.

در ژوئن 2021، FASB دعوت نامه ای را برای اظهار نظر در جایی که علاقه مندان می توانند نظر خود را در مورد دستور کار فنی آتی خود بیان کنند، صادر کرد. در حالی که هنوز مشخص نیست که آیا ارز دیجیتال و دارایی های دیجیتال در دستور کار رسمی FASB قرار خواهند گرفت یا خیر، در زیر یک مرور کلی از روش حسابداری قابل اجرا در حال حاضر ارائه شده است.

مشکلات رایج گزارش کریپتو با استانداردهای فعلی حسابداری چیست؟

تغییرات در ارزش

متأسفانه، نمی توانید یک دارایی رمزنگاری را با استفاده از همان استانداردهای قابل اعمال برای پول نقد یا معادل های نقدی حساب کنید. در نگاه اول، به نظر واضح ترین راه برای محاسبه ارز دیجیتال است، اما مشکلاتی را ایجاد می کند.

اصطلاح ارز رمزنگاری شده برای اهداف حسابداری کمی اشتباه است. ارزهای مجازی پول قانونی نیستند - مگر اینکه در السالوادور زندگی کنید - و اکثر دولت ها نحوه برخورد با دارایی های دیجیتال از منظر نظارتی را تایید یا روشن نکرده اند.

مهمتر از آن، بر خلاف پول نقد یا معادل آن، دارایی های دیجیتالی به طور مرتب در ارزش نوسانات قابل توجهی دارند. وجه نقد یا معادل وجه نقد باید طبق تعریف دارای ریسک ناچیز تغییر در ارزش منصفانه آن باشد.

گزارش به عنوان دارایی نامشهود

یک مدل حسابداری جایگزین برای دارایی های دیجیتال، پیروی از راهنمای موجودی یا ابزارهای مالی است. در حالی که این ویژگی ها ویژگی های جذابی را ارائه می کنند، اما باز هم، کاملاً مطابقت ندارند و چالش هایی را ایجاد می کنند.

در حال حاضر، شرکت های دولتی باید یک ارز دیجیتال را به عنوان یک دارایی نامشهود با عمر نامحدود تحت GAAP در ایالات متحده و استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی (IFRS) در خارج از کشور حساب کنند.

در هر دو مورد، شرکت ها در ابتدا ارزهای رمزنگاری شده را در ترازنامه بر اساس هزینه آن ها شناسایی می کنند. نیازی به استهلاک آنها به عنوان یک دارایی نامشهود با عمر نامحدود نیست، بلکه در صورت کاهش ارزش دارایی باید زیان شناسایی شود.

کریپتوکارنسی ها زمانی که قیمت به زیر قیمت تمام شده کاهش می یابد دچار اختلال می شوند و به دلیل نوسانات ذکر شده در بالا، اغلب این اتفاق می افتد.

زیان ثبت شده نه سود

متأسفانه، فقط ضررهای تحقق نیافته، نه سود، در ایالات متحده ثبت می شود. قوانین حسابداری دارایی نامشهود GAAP امکان برگشت متعاقب زیان کاهش ارزش را فراهم نمی کند، حتی اگر دارایی بازیابی شود یا از سطوح قیمت قبلی فراتر رود.

اگر کسب و کار شما 500000 دلار بیت کوین بخرد، سپس ارزش منصفانه آن به 400،000 دلار کاهش یابد، باید ضرر 100،000 دلاری را تشخیص دهید و دارایی بیت کوین خود را کاهش دهید تا کاهش ارزش را منعکس کند.

حتی اگر ارزش بازار بعداً به 600000 دلار افزایش یابد، شما مجاز به جبران ضرر یا افزایش ارزش آن در ترازنامه نیستید. طبق GAAP در ارزش 400000 دلاری کاهش یافته باقی می ماند.

نه تنها این رفتار حسابداری نامطلوب برای مشاغلی است که در ارز مجازی سرمایه گذاری می کنند، بلکه پتانسیل ایجاد اطلاعات گمراه کننده برای خوانندگان صورت های مالی را نیز دارد.

به عنوان مثال ، MicroStrategy Incorporated ، در حال حاضر شرکت عمومی با بیشترین دارایی بیت کوین ، در 31 دسامبر 2020 70،469 BTC متعلق به 70،469 BTC بود. دارایی های آن در آن زمان دارای ارزش بازار عادلانه 2 میلیارد دلار بود ، اما ترازنامه آن در پایان سال فقط 1. 1 میلیارد دلار نشان می دادزیرا فقط ضررهای غیر واقعی ثبت شد. این امر باعث ایجاد نادرست بین واقعیت های اقتصادی دارایی های یک شرکت و چگونگی بازتاب استانداردهای حسابداری این دارایی ها می شود.

این موضوعات دلایل اصلی است که بسیاری از آنها از FASB درخواست می کنند تا استانداردهای جدید خاصی را برای رمزنگاری و سایر دارایی های دیجیتال صادر کند.

چگونه باید Cryptocurrency و سایر دارایی های دیجیتالی را در دفترچه خود ضبط کنید؟

در حالی که معاملات cryptocurrency بسیاری از عوارض منحصر به فرد را نشان می دهد ، آنها هنوز یک دارایی هستند و اصول اساسی حسابداری اساسی اعمال می شود.

هنگامی که تجارت شما cryptocurrency را خریداری می کند ، باید دارایی موجود در ترازنامه خود را با ارزش بازار عادلانه آن در تاریخ خرید تشخیص دهید. این کار با ضبط بدهی به حساب دارایی انجام می شود.

با فرض اینکه تجارت شما با استفاده از ارز FIAT ، ارز مجازی را خریداری کرده است ، به همان مبلغ حساب نقدی خود را اعتبار می دهید.

وقتی بعداً تجارت شما دارایی را به فروش می رساند ، برعکس این کار را می کنید. دارایی را اعتبار دهید تا آن را از ترازنامه خود در ارزش کتاب خود حذف کنید و پول نقد خود را در مبلغ درآمد خود یا سایر موارد دریافت شده دریافت کنید.

از آنجا که درآمد حاصل از آن می تواند بسیار بالاتر از ارزش فعلی کتاب دارایی باشد - خواه به دلیل اختلال ، قدردانی یا هر دو - شما همچنین می توانید اعتبار خود را به یک حساب سود سرمایه که منعکس کننده تفاوت بین ارزش کتاب و درآمد حاصل از آن است ، تشخیص دهید.

چگونه باید پرداخت های تجاری شما را به فروشندگان خود ضبط کند؟

هنگامی که از cryptocurrency برای پرداخت یک فروشنده استفاده می کنید ، باید معامله را به همان روشی که اگر تصمیم به فروش آن دارید ضبط کنید.

در هر صورت ، آن را دفع می کند ، بنابراین شما می توانید سود سرمایه را برای تفاوت بین هزینه و ارزش کتاب دارایی دیجیتال تشخیص دهید.

نمونه ای از پرداخت های فروشنده

تصور کنید که 100 BTC را در ترازنامه خود با 300000 دلار نگه دارید. از آنجا که سکه را به دست آوردید ، ارزش منصفانه آن به 400000 دلار رسیده است.

کسب و کار شما به شرکت CPA مسئول حسابرسی 400000 دلار با استفاده از دارایی نامشهود به عنوان وسیله ای برای پرداخت به جای پول نقد پرداخت می کند.

شما 400000 دلار بدهی به حساب هزینه خدمات حرفه ای خود ثبت کرده اید ، حساب دارایی بیت کوین خود را به مبلغ 300،000 دلار اعتبار می دهید و مانده 100000 دلار باقیمانده را به یک حساب سود سرمایه اعتبار می دهید.

توجه داشته باشید ، اگر ارزش منصفانه دارایی در مقطعی به 200000 دلار کاهش یابد در حالی که در ترازنامه شما قرار دارد ، قبل از بازیابی ارزش فعلی 400000 دلار ، احتمالاً ضرر سرمایه در صورت دفع وجود نخواهد داشت زیرا شما در هنگام کاهش ارزش ، اختلال را ثبت کرده ایداتفاق افتاد

در آن سناریو ، شما در واقع می توانید به سود سرمایه ای حتی بیشتر از 200،000 دلار اعتبار دهید تا تفاوت بین ارزش کتاب 200،000 دلار دارایی و 400000 دلار هزینه و ارزش منصفانه فعلی را به خود اختصاص دهید.

چگونه تجارت شما باید فعالیت های معدن رمزنگاری خود را ثبت کند؟

معدن یکی از مؤلفه های اساسی فناوری blockchain است و دارایی های دیجیتالی جدیدی را به گردش می رساند.

اگر مشاغل شما درگیر فعالیت های معدنکاری است ، آنها باید مانند هر فعالیت دیگر درآمدزایی در دفتر شما ظاهر شوند. شما به حساب درآمد معدن خود اعتبار می دهید و دارایی تازه تولید شده cryptocurrency را بر روی کتاب های خود با ارزش بازار عادلانه خود به دست می آورید.

از آنجا که به ناچار هزینه های این روند را متحمل می شوید ، باید برای آن نیز حساب کنید.

با فرض اینکه از پول نقد برای پرداخت این فعالیت ها استفاده می کنید ، به حساب نقدی اعتبار می دهید و یا یک دارایی را بدهی - اگر تجهیزات معدن را خریداری می کنید که باید سرمایه گذاری شود و متعاقباً استهلاک شود - یا هزینه ای برای مواردی مانند برنامه های کاربردی و لوازم.

به طور کلی ، هرگونه درآمد حاصل از فعالیت های معدن شما باید به عنوان درآمد در زمان بدست آوردن درآمد حاصل شود.

تجارت دارایی دیجیتال چگونه بر روی دفترچه شما درمان می شود؟

شما باید فعالیت های معاملاتی cryptocurrency خود را به طور مشابه با نحوه ثبت معاملات سهام ضبط کنید.

هنگامی که یک دارایی رمزنگاری را با استفاده از ارز فیات خریداری می کنید ، با اعتبار حساب نقدی خود و بدهی حساب Crypto-Asset تازه خریداری شده ، سرمایه گذاری را روی کتاب های خود قرار دهید.

شما باید با استفاده از بدهی حساب ضرر خود و اعتبار حساب دارایی خود ، ورودی های مجله لازم را برای هرگونه اختلال در نظر بگیرید.

هنگامی که سرمایه گذاری رمزنگاری خود را دفع می کنید ، با اعتبار حساب دارایی در ارزش کتاب خود ، دارایی را از کتاب های خود حذف کنید و به حساب کاربری که نشان دهنده توجه دریافت شده در ازای تجارت دارایی دیجیتال شما است ، بدهد.

اگر رمزنگاری خود را برای ارز فیات فروخته اید ، حساب نقدی خود را بدهی کنید. اگر آن را برای یک دارایی دیجیتالی دیگر رد و بدل کردید ، حساب رمزنگاری جدید را بدهی.

سپس ، تفاوت را به حساب سود یا ضرر سرمایه وصل کنید تا در صورت لزوم معامله را متعادل کنید.

آیا مواردی وجود خواهد داشت که صورتهای مالی و گزارش های شما برای اهداف مالیاتی تراز نشوند؟

حسابداری و مالیات از نزدیک مرتبط هستند. با این حال ، قوانین حسابداری برای صورتهای مالی شما و گزارش شما برای اهداف مالیاتی 100 ٪ از زمان را تراز نمی کند.

به عنوان مثال ، خسارات رمزنگاری غیر واقعی ممکن است شما را ملزم به ورود به مجلات تحت قوانین موجود در IFRS و GAAP کند ، به ویژه هنگامی که یک رویداد اختلال وجود دارد ، جایی که لزوماً کسر خسارات غیر واقعی در مالیات شما وجود نخواهد داشت.

در حقیقت ، در حالی که چالش های مالیات cryptocurrency چیزی برای مسخره کردن نیست ، مالیات های رمزنگاری موانع کمتری برای اکثر شرکت های دولتی نسبت به گزارش GAAP ایجاد می کنند. مبنای مالیات حسابداری ساده تر است و در بیشتر موارد از مفهوم اختلال جلوگیری می کند.

شما می توانید معاملات رمزنگاری خود را بر اساس نوع مالیات cryptocurrency که تولید می کنند ، به دو اردوگاه عمومی تقسیم کنید: مواردی که مالیات بر درآمد ایجاد می کنند و مواردی که مالیات سود سرمایه را ایجاد می کنند.

چه معاملات رمزنگاری شده از رویدادهای مشمول مالیات تحت GAAP و IFRS است؟

فعالیت های زیر یک رویداد مشمول مالیات را تشکیل می دهد و باعث می شود که تجارت شما مالیات بر درآمد را بر ارزش بازار عادلانه دارایی که در تاریخ دریافت تولید می کنند مدیون باشند:

• درآمد معدن
• کرکی
• چنگال های سخت یا هوایی
• سود سود

شما باید تمام این فعالیت ها را در درآمد ناخالص خود برای سال درج کنید. آنها به عنوان درآمد عادی تجارت مشمول مالیات خواهند شد. البته ، شما قادر خواهید بود تمام هزینه های معمولی و لازم را که در نتیجه این فعالیت ها انجام شده است ، کسر کنید.

لیست رویدادهایی که باعث افزایش سود یا ضرر و زیان سرمایه می شود بسیار کوتاه تر است زیرا می توان آن را به عنوان هرگونه دفع رمزنگاری شما برای عواید با مبنای هزینه از جمله: فروش آن ، تبادل آن یا استفاده از آن برای پرداخت یک فروشنده خلاصه کرد.

چه معاملات رمزنگاری رویدادهای غیر قابل قبول است؟

به غیر از وقایع ذکر شده در بالا ، معاملات رمزنگاری شما باید غیر قابل پرداخت باشد. هیچ یک از موارد زیر به بدهی مالیاتی تجارت شما کمک نخواهد کرد:

• خرید رمزنگاری با ارز فیات
• هدیه دادن یا اهدای رمزنگاری
• انتقال دارایی های رمزنگاری مشابه برای مانند مبادلات

چگونه مالیات بری می تواند کمک کند

این مقاله به طور خلاصه برخی از ملاحظات اصلی حسابداری را برجسته می کند ، اما به سرعت مشخص می شود که عواقب حسابداری و مالیاتی برای معاملات رمزنگاری شما کار زیادی است.

با توجه به پیچیدگی ، حجم و رشد سریع معاملات رمزنگاری ، می خواهید از فناوری استفاده کنید و از آن استفاده کنید تا در گزارش دارایی دیجیتال خود به شما کمک کند.

نرم افزار Enterprise Taxbit تخصص یک شرکت حسابداری تخصصی و کارآیی فناوری پیشرفته را برای اتوماسیون نیازهای گزارش رمزنگاری شما ترکیب می کند.

امروز برای برنامه ریزی یک نمایشگاه سفارشی متناسب با تجارت خود با ما تماس بگیرید.