استفاده از اعتماد خانوادگی توسط صاحبان مشاغل

در این مقاله مروری بر موضوعات مختلف برنامه ریزی مربوط به استفاده از اعتماد خانوادگی در مالکیت یک تجارت ارائه شده است. برخی از مزایای محبوب اعتماد خانوادگی عبارتند از:

• کنترل بدون مالکیت
• ضد اعتبار بخش
• کاهش سالانه در کل مالیات بر درآمد
• ضرب معافیت سود سرمایه در طول عمر برای کاهش مالیات بر درآمد
• تأخیر مالیات بر مرگ

ماهیت اعتماد یک اعتماد ، رابطه بین معتمدان و ذینفعان در رابطه با اموال خاص است. قانون مالیات بر درآمد با اعتماد به عنوان یک شخص حقوقی جداگانه برای اهداف مالیاتی رفتار می کند.

اعتماد هنگامی ایجاد می شود که شخص (شهرک) دارایی را به کنترل معتمدین منتقل کند تا به نفع یک یا چند ذینفع باشد. معتمدین مسئول متعهدانه املاک اعتماد هستند و تعهد مداوم برای اجرای اعتماد مطابق با شرایط آن دارند. ذینفعان اعتماد افرادی هستند که در نهایت درآمد و سرمایه خود را دریافت می کنند. معتمدین باید به نفع ذینفعان عمل کنند ، که حقوق آنها با شرایط اعتماد تعریف می شود.

ساختار اساسی ساختار اساسی مالکیت یک اعتماد خانوادگی که صاحب یک تجارت است به شرح زیر است:

Settlor اعتماد را معمولاً با هزینه اسمی 10 دلار یا کالایی مانند سکه طلا تسویه می کند. هنگامی که Settlor اعتماد را حل کرد ، آنها نباید درگیری دیگری داشته باشند. شهرک می تواند هر کسی باشد ، اما نباید ذینفع باشد. مشاوران قابل اعتماد خانواده ، مانند حسابداران ، وکلا یا مشاوران مالی اغلب در نقش تسویه حساب خدمت می کنند.

به طور کلی ، یک یا سه معتمد به عنوان یک گروه برای کنترل اعتماد عمل می کنند. تصمیمات معمولاً براساس رای اکثریت معتمدین است ، به همین دلیل شما به طور معمول از داشتن دو معتمد خودداری می کنید. بیشتر اوقات ، معتمدین اعضای خانواده هستند که با تجارت یا با اعضای خانواده درگیر در تجارت آشنا هستند. یک وکیل یا مشاور خانواده نیز می تواند متولی باشد.

توافق نامه اعتماد باید همه افرادی را که به طور بالقوه از دارایی های اعتماد به عنوان ذینفع بهره مند می شوند ، نام ببرد. به طور کلی بیان شده ، هیچ مشکلی وجود ندارد که بیشتر ذینفعان به دلیل توانایی اختیاری معتمدین در محرومیت از ذینفعان خاص در آینده باشد. معمولاً ، ذینفعان بالقوه به طور خاص شناسایی می شوند. با این حال ، آنها همچنین می توانند شامل فرزندان یا نوه های آینده باشند.

شرکت ها به عنوان ذینفع یک شرکت نیز می توانند به عنوان ذینفع اعتماد در نظر بگیرند. هرگونه سود یک شرکت عامل را می توان به Trust Family و سپس به ذینفع شرکت پرداخت کرد. این چندین مزیت دارد:

• این شرکت به شرکت عامل اجازه می دهد تا پول اضافی خود را از بین ببرد تا بتواند در صورت فروش شرکت عامل ، واجد شرایط معافیت سود سرمایه در طول عمر باشد. معافیت برای سال 2021 892،218 دلار است ، اما به تورم نمایه می شود.
• این ساختار را برای تعویق مالیات در سود سهام که توسط سهامداران شخصی لازم نیست ، فراهم می کند. به طور معمول ، هیچ مالیات خالص اضافی در سود سهام اختصاص داده شده به ذینفع شرکت قابل پرداخت نیست.
• این امر با محدود کردن پول اضافی در شرکت عامل در معرض خطرات ذاتی یک تجارت از فعالیت های عملیاتی خود ، اعتبار طلبکار اضافی را تأمین می کند.

اعتماد اختیاری هنگامی وجود دارد که Settlor به جای تعریف کلیه قوانین خاص مربوط به عملکرد اعتماد در توافق نامه اعتماد ، حق تصمیم گیری اختیاری را به معتمدین بدهد. این قدرت اختیاری متولیان را قادر می سازد تا تصمیمات مربوط به تخصیص درآمد آینده و/یا سرمایه را به ذینفعان بگیرند.

مکانیک راه اندازی همانطور که قبلاً ذکر شد ، برای شروع اعتماد ، به طور معمول با هدیه دادن دارایی مانند سکه طلا یا صورتحساب 10 دلاری ، یک شهرک کننده لازم است. این مبلغ هدیه از سایر دارایی های اعتماد جدا شده است و هرگز نباید برای خرید سرمایه گذاری یا ملک مورد استفاده قرار گیرد.

اعتماد به طور معمول پول از یک بانک یا طرف دیگر با بهره وام می گیرد تا پول لازم برای خرید سهام یک تجارت خانوادگی درج شده را تأمین کند.

ساخت درست تسویه حساب اولیه ، پول اولیه به اعتماد و خرید اولیه سهام شرکت بسیار مهم است. آژانس درآمدی کانادا (CRA) انتظار دارد از طریق اعتماد با ارزش بازار منصفانه ، از سهامداران موجود به اعضای خانواده منتقل شود. علاوه بر این ، قانون مالیات بر درآمد حاوی مجموعه ای از قوانین بسیار پیچیده ای است که به موجب آن می توان درآمد حاصل از املاک را به دست شخص دیگری نسبت داد و مالیات داد یا با بالاترین نرخ مالیات بر درآمد مالیات داد

مزایای بالقوه در دسترس مزایای به دست آمده با استفاده از اعتماد خانوادگی عبارتند از:

الف) کنترل بدون مالکیت در یک وضعیت خانوادگی معمولی ، والدین (های) ممکن است بخواهند مالکیت شرکت عامل را کنترل کنند ، اما می خواهند مزایای آینده به همه اعضای خانواده برود. این امر می تواند با ساختار مالکیت انجام شود ، به موجب آن والدین (ها) سهام رأی دهنده شرکت عامل را در اختیار دارند و بنابراین آن را کنترل می کنند و سهام ارزش متعلق به اعتماد خواهد بود.

ساختار به شرح زیر است:

در چنین شرایطی ، والدین (ها) می توانند با داشتن سهام رأی دهی ، همه تصمیم گیری ها را بر عهده بگیرند. علاوه بر این ، والدین ممکن است یکی از معتمدین باشند و در تصمیم گیری در مورد توزیع نهایی درآمد و سرمایه به ذینفعان شرکت کنند. والدین نیز ممکن است ذینفع باشند.

ب) دادخواستهای مربوط به طلبکار علیه افراد ، از طرف بسیاری از منابع ، اعم از جدید و قدیمی ، از جمله ضمانت های شخصی بدهی ها و دادخواست حقوق خانواده از همسران سابق ، ناشی می شود. اعتماد خانوادگی اختیاری می تواند از ذینفعان خود محافظت کند. در یک اعتماد اختیاری ، ذینفعان را می توان در نظر گرفت که هیچ فایده مستقیمی از مالکیت دارایی های اعتماد ندارند. بنابراین ، منافع اختیاری هیچ ارزشی برای طلبکاران ندارد. در یک سناریوی بدترین حالت ، ذینفع می تواند ورشکستگی را اعلام کند ، ضمن اینکه علاقه اختیاری را به مالکیت و ارزش دارایی های اعتماد حفظ می کند.

ج) کاهش سالانه مالیات بر درآمد ، یکی دیگر از عناصر به حداقل رساندن مالیات برای یک خانواده ، تلاش برای اختصاص درآمد به اعضای خانواده در براکت مالیاتی حاشیه ای پایین تر از درآمدهای بالاتر است. با توجه به محدودیت هایی که توسط مالیات پیچیده بر درآمد تقسیم شده ("TOSI") مقرر شده است (در ادامه در زیر مورد بحث قرار می گیرد) ، همسران و کودکان بزرگسال در براکت های مالیات بر درآمد پایین ممکن است واجد شرایط دریافت درآمد از شرکت باشند. مالکیت آنها از سهام شرکت از طریق Trust ممکن است به این افراد اجازه دهد سود سهام را دریافت کنند تا از نرخ پایین مالیات و اعتبار شخصی خود ، از جمله اعتبار مالیاتی سود سهام استفاده کنند.

د) با تأخیر در مالیات بر مرگ درگذشت فرد ، به نظر می رسد که همه دارایی های خود را با ارزش بازار عادلانه دفع کرده اند. مالیات ممکن است ناشی از این موارد باشد. در عوض ، دارایی ها ممکن است به یک همسر بازمانده منتقل شوند ، در نتیجه مالیات را تا زمان مرگ آن همسر به تأخیر می اندازند. هنگامی که یک اعتماد خانوادگی صاحب سهام یک شرکت عامل است ، مرگ یک فرد مسئولیت مالیاتی را ایجاد نمی کند ، زیرا هیچ فردی مالکیت دارایی های اعتماد را ندارد. فردی که درگذشت هیچ ارزشی در سهام شرکت از طریق اعتماد ندارد ، مگر اینکه آخرین ذینفع اعتماد باشند.

ه) ضرب معافیت سود سرمایه در طول قانون مالیات کانادا ، یک معافیت سود در طول عمر برای افرادی که سهام یک شرکت تحت کنترل کانادایی را می فروشند که دارای یک تجارت فعال خصوصی است ، در دسترس است. اگر یک فرد صاحب سهام باشد ، حداکثر معافیت برای سال 2021 892،218 دلار است (و به تورم فهرست می شود). اگر یک اعتماد صاحب سهام باشد و تعداد زیادی از ذینفعان اختیاری وجود داشته باشد ، می توان با اختصاص و پرداخت سود فروش به هر یک از این ذینفعان ، مبلغ معافیت را با تعداد ذینفعان اختیاری ضرب کرد. پس انداز بالقوه مالیاتی برای یک خانواده می تواند به اندازه 26. 7 ٪ از مبلغ معافیت (در انتاریو) برای هر معافیت اضافی تولید شده باشد.

مسائل بالقوه با اعتماد

الف) TOSI این مالیات ویژه با بالاترین نرخ مالیات حاشیه ای در انواع خاصی از درآمد دریافت شده مستقیم توسط یا از طریق اعتماد محاسبه می شود ، از جمله:

• درآمد یا سود سهام دریافت شده یا به کودکان زیر 18 سال اختصاص داده شده است.
• سود سهام مشمول مالیات ، به استثنای سود سهام شرکتهای دولتی ؛
• درآمد کسب و کار حاصل از ارائه کالا یا خدمات به مشاغل متعلق به شخص مرتبط با ذینفع.
• درآمد اجاره ای که در آن شخص مرتبط درگیر است.
• درآمد بهره از وام های ارائه شده به یک شرکت خصوصی ، مشارکت یا اعتماد دیگر. وت
• درآمد یا سود حاصل از دارایی های دارایی یا دارایی های مرتبط با هر یک از موارد فوق ، مگر اینکه این سود حاصل از استفاده از مزرعه واجد شرایط یا دارایی ماهیگیری یا سهام شرکت های تجاری کوچک واجد شرایط باشد.

ب) ایجاد شرکت های مرتبط اگر سهام یک شرکت عامل متعلق به یک اعتماد به نفس خانواده باشد ، هر ذینفع به نظر می رسد 100 ٪ سهام متعلق به Trust را داشته باشد. اگر ذینفعان شرکت های خاص خود را داشته باشند ، ممکن است یک اعتماد به نفس باشد ، ممکن است باعث شود شرکت های عامل برای اهداف مالیات بر درآمد در ارتباط باشند. این ممکن است چندین ماده برای مشاغل کوچک از جمله کسر مشاغل کوچک را تحت تأثیر قرار دهد.

ج) شهروندان ایالات متحده شهروندان ایالات متحده که در کانادا زندگی می کنند ممکن است به عنوان ذینفع اعتماد کانادایی الزامات گزارش دهند. همچنین ممکن است بسته به فعالیت های انجام شده توسط شرکت کانادایی ، مالیات های ایالات متحده قابل پرداخت توسط یک شهروند آمریکایی یا دارنده کارت سبز باشد.

د) ذینفعان غیر مقیم عوارض وجود دارد که بسته به کشور محل زندگی می تواند بسیار فنی باشد اگر برخی از ذینفعان ساکنان کانادا نباشند. بسیاری از توافق نامه های اعتماد شامل یک بند است که ذینفعان نمی توانند در حالی که غیر مقیم هستند ، درآمد یا سرمایه را از اعتماد دریافت کنند.

مالیات یک اعتماد خانوادگی

الف) درآمد سالانه از آنجا که اعتماد بین Vivos ("اعتماد به نفس" - اعتماد هایی که در مورد مرگ شخص ایجاد نشده اند) با نرخ بالای مالیات شخصی مالیات می گیرند ، درآمد اعتماد معمولاً به آن پرداخت می شود (یا اختصاص می یابد) بهذینفعاندرآمد پرداخت شده به یک ذینفع به اعتماد کسر می شود و برای ذینفع مشمول مالیات می شود. به همین ترتیب ، یک اعتماد بین vivos معمولاً درآمد مشمول مالیات ندارد.

ب) بیست و یک سال از هر 21 سال یکبار فروش دارایی در اکثر اعتماد خانواده وجود دارد. این فروش در نظر گرفته شده و در نتیجه مالیات در این اعتماد می تواند با توزیع دارایی های اعتماد به ذینفعان قبل از تمایل به نظر می رسد ، از این طریق مالیات را به تعویق بیندازد تا ذینفعان دارایی را بفروشند. در شرایطی که کنترل دارایی ها باید بیش از 21 سال در اعتماد باقی بمانند ، بسیاری از استراتژی های برنامه ریزی قابل اجرا هستند.

ج) پرونده های آژانس درآمدی کانادا اعتماد به نفس خانواده باید یک سال 31 دسامبر داشته باشد و باید اظهارنامه مالیاتی (T3) ارائه دهد. اظهارنامه مالیاتی 90 روز پس از پایان سال است که 31 مارس یا 30 مارس در یک سال جهش خواهد بود.

پرداخت درآمد به ذینفعان اکثر مزایای مالیاتی مربوط به استفاده از امانت های اختیاری از پرداخت درآمدی است که در غیر این صورت در اعتماد به ذینفعان مشمول مالیات می شود. طبق قوانین قانون مالیات بر درآمد ، درآمد باید از تاریخ 31 دسامبر سال به ذینفعان پرداخت شود یا قابل پرداخت باشد ، بنابراین درآمد در دست ذینفعان مالیات می گیرد و نه در اعتماد.

مبلغی در سال مالیات به ذینفع پرداخت نمی شود ، مگر اینکه ذینفع در سال حق اجرای پرداخت آن را داشته باشد. برای پرداخت به ذینفع ، مبلغ باید با فرد "جلیقه" شود.

CRA کلمات "به جلیقه" را به معنای معنی می دهد تا حق فوری و ثابت مالکیت فعلی و آینده را به عنوان متمایز از یک حق مشروط ارائه دهد. توصیه می شود که معتمدین این واقعیت را که درآمد برای یک ذینفع پرداخت می شود ، مستند کنند. این کار را می توان از طریق دقایقی از جلسه معتمدین انجام داد ، که از آن می توان نسخه ای را توسط ذینفع یا سرپرست ذینفع تصدیق کرد ، یا با صدور یک سفته قابل پرداخت به تقاضا به مبلغی برابر با درآمدی که داردقابل پرداخت

ممکن است برای معتمدان دشوار باشد که تعیین کنند چه درآمد ممکن است در پایان سال در شرایطی که اعتماد از تاریخ 31 دسامبر (مانند صندوق متقابل) تمام اطلاعات گزارش دهی را دریافت نکرده باشد ، قابل پرداخت باشد. معتمدین ممکن است تمام درآمد اعتماد قابل پرداخت را اعلام کنند و یک سفته را برای مبلغ تخمینی ، با یک بند تعدیل صادر کنند.

برای اطمینان از مالیات بر درآمد مربوط به ذینفع فرد ، معتمدین باید قبل از 31 دسامبر پرداخت را انجام دهند. با این حال ، در صورت عدم پرداخت پرداخت ، اسناد باید برای اجرای مبلغ قابل پرداخت به ذینفع اعمال شود.

اعتماد می تواند هزینه های ذینفع را مستقیماً از طریق اعتماد از طریق چک یک متولی ، که بر روی حساب بانکی اعتماد یا با استفاده از کارت اعتباری برای اعتماد نوشته شده است ، مستقیماً از اعتماد بپردازد. رسیدها باید برای کلیه هزینه ها حفظ شود. همچنین ، ممکن است والدین از اعتماد به نفس که به نمایندگی از ذینفعان متحمل می شوند ، از اعتماد خود بازپرداخت شوند. نسخه های این رسیدها باید با حسابهای اعتماد نگهداری شود.

در جایی که از اعتماد خانواده استفاده می شود ، و مبالغ برای کودکان قابل پرداخت است:

• مبالغ باید به نفع کودکان استفاده شود.
• هر مبلغی که به کودکان پرداخت می شود ، مبلغ ناشی از آنها را کاهش می دهد.
• مبالغ دریافت شده توسط فرزندان از اعتماد خانواده می تواند برای پرداخت هزینه های خاصی استفاده شود ، که در غیر این صورت توسط والدین پرداخت می شد.

حفظ کتاب و سوابق مناسب بسیار مهم است که یک اعتماد به نفس خانواده کتاب ها و سوابق مناسب را حفظ کند:

• صورتهای بانکی باید برای اعتماد ، همراه با چک های برگشتی حفظ شود.
• قطعنامه های مناسب باید تهیه و در اختیار تصمیمات مربوط به اعتماد باشد.
• یک پرونده حسابداری الکترونیکی باید حفظ شود. این امر در صورت ممیزی اعتماد توسط CRA کمک خواهد کرد.

خلاصه استفاده از اعتماد خانواده برای داشتن یک تجارت ، مزایای بسیاری را ارائه می دهد. با این حال ، این فرایند نیاز به برنامه ریزی مناسب و نگهداری مناسب در حال انجام دارد.

ما خوشحال می شویم که تخصص خود را برای کمک به اطمینان از تمام اقدامات لازم برای تنظیم اعتماد خانواده خود ارائه دهیم.< SPAN> مبالغ دریافت شده توسط فرزندان از اعتماد خانواده می تواند برای پرداخت هزینه های خاصی استفاده شود ، که در غیر این صورت توسط والدین پرداخت می شد.